Глава 12 Повышение квалификации работников налоговой службы за рубежом
Международный центр обучения ИЭФ "Синергия" при Росcийской экономической академии имени Г. В. Плеханова — дно из ведущих негосударственных учебных заведений, имеющих лицензию на образовательную деятельность.
За шесть лет МЦОИ "Синергия" переподготовил на основе зарубежного опыта около пяти ты-сяч специалистов из различных сфер российской экономики. В последние три года Центр со-вместно с зарубежными партнерами разных стран мира разработал и реализовал ряд учебных специализированных программ повышения квалификации работников налоговой инспекции и полиции.
Программы повышения квалификации российских налоговых инспекторов реализуются за ру-бежом нашими специалистами совместно с федеральными, региональными и местными струк-турами налоговой службы. Подобные программы апробированы в двенадцати странах мира, среди которых: Италия, Испания, Франция, Германия, Великобритания, Швеция, Финляндия, Нидерланды, Япония, США, Австралия, Израиль.
Как правило, программы рассчитаны на 12—14 дней пребывания в стране, из которых 9—10 дней посвящены учебным занятиям (примерный объем — 60 часов), включая 2—3 посещения налоговых офисов различного территориального уровня. По существу, 60-ти часовая програм-ма обучения более чем достаточна для усвоения специфики отдельных видов деятельности на-логовых служб данной страны. Особенно результативны, с точки зрения приобретения новых знаний, непосредственные встречи с работниками налоговых структур. Это выступления зару-бежных специалистов по актуальным проблемам, дискуссии, знакомства с работой отделов. Все российские слушатели получают необходимый дидактический материал на русском языке. Лекции и посещения сопровождаются синхронным или последовательным переводом.
Приведем обзор наших зарубежных партнеров и предлагаемых ими программ обучения.
Италия. Болонский бизнес-центр — специализируется в области обучения и оказания консуль-тационных услуг управленческого характера работникам государственной администрации. Это единственная своего рода структура в Италии, обладающая опытом работы с Российской Фе-дерацией в области "ргоblem sorving" и сравнительного анализа.
Основная тематика лекций.
Система налогообложения в Италии. Права и полномочия по контролю (инспекции) государ-ственными финансовыми органами налоговой системы. Прямые и косвенные налоги; налог на добавленную стоимость. Роль и организационная структура Государственной налоговой служ-бы, Финансовой гвардии Италии. Борьба с уклонением от уплаты налогов. Мафия и отмыв грязных денег. Проведение плановых проверок и контрольных ревизий налоговыми органами.
Программа предусматривает посещение управления по сбору прямых и косвенных налогов, Муниципального центра по оказанию услуг по налогообложению, областных и территориальных управлений налоговой инспекции и налоговой полиции, таможенной службы торгового порта.
Испания. Барселонский университет, Университет г. Хирон и Ригат Парк Отель.
Основная тематика лекций.
Обзор и структура государственной налоговой системы (центральное и региональное налого-вое управление, механизм налогообложения и его значение, государственный бюджет).
Важнейшие налоги: налог на доход, на прибыль, на собственность, на добавленную стоимость, на автотранспорт, на землю и др.
Налоговое законодательство. Права и обязанности налогоплательщика и государства: государ-ственный и местный финансовые суды, классификация налоговых обязанностей, законная за-щита налогоплательщика, ответственность налоговых служб.
Механизм сбора налогов; роль инспекций (декларации, делопроизводство, контроль за налого-плательщиками), основные задачи и функции налоговых инспекций.
Налогообложение юридических и физических лиц (ставки налогов, взаимодействие налоговых служб с банками, банковские и налоговые тайны, методы налогообложения, контроль поступ-ления налогов).
Борьба с уклонением от уплаты налогов (определение годового налога юридических и физиче-ских лиц, меры против уклонения от налогообложения, санкции, штрафы, взаимодействие го-сударственных и местных властей, включая налоговую полицию).
Профессиональные навыки и подготовка налоговых инспекторов (образование, обучение, ком-пьютерная грамотность, тесты на честность, социальная защищенность, роль независимых налоговых советников, взаимодействие с адвокатскими конторами и аудиторами).
Международные аспекты: налогообложение и свободное обращение капиталов; "налоговый рай".
В рамках программы предлагается побывать в налоговом управлении в г. Барселона (встреча с руководством и персоналом), Барселонском университете, Налоговом офисе в г. Хирон и на муниципальной бирже недвижимости (знакомство с работой и методами взаимодействия с на-логоплательщиками).
Великобритания. Государственная компания " Сrown Аgепts" — международный учебный центр менеджмента, обладает 25-ти летним опытом и предлагает широкий выбор дисциплин в соответствии с запросами заказчика.
Программа для налоговых структур включает в себя следующие лекции.
Государственная налоговая система Великобритании: прямые и косвенные налоги, льготы компаниям и физическим лицам, взаимная ответственность государства и налогоплательщика.
Законная власть налоговых инспекторов, их права и обязанности, формы налогового контроля и учета, взимание невыплаченных налогов.
Борьба с укрыванием налогов, внутренние расследования финансовых нарушений, борьба с коррупцией, физическая безопасность инспекторов, безопасность компьютерных сетей, про-блемы сбора денег.
Обучение налоговых инспекторов; требования к квалификации, обучение компьютеру и бух-галтерии.
Предусматриваются посещения федеральных и региональных налоговых служб (а частности подразделения по отдельным видам налогов), следственного отдела налогового департамента, отдела по теневой экономике. Планируются переговоры с руководством и сотрудниками нало-говых офисов в г. Лондоне и пригородах.
У Великобритании разработана также отдельная программа по обучению специалистов в об-ласти налогообложения физических лиц.
Германия. IFO — институт по экономическим исследованиям и Академия по экономической политике (г. Мюнхен) — один из крупнейших международных центров по подготовке и обуче-нию специалистов в разных областях, в том числе и в сфере налогов.
Основная тематика лекций.
Роль и значение налогов в системе социального рыночного хозяйства Германий-Обзор госу-дарственной налоговой системы Германии; центральная и региональные налоговые админист-рации; значение различных видов налогов; причины и цели налоговых реформ.
Обзор основных задач налогового управления: финансовая касса, подоходный налог, налоги на прибыль корпораций, земельный и транспортный налоги, документальная проверка предпри-ятий.
Обязанности предприятий в отношении государственной налоговой службы; предпринима-тельские решения и их зависимость от налоговых законов.
Место и задачи профсоюза финансовых служащих; палата независимых налоговых консуль-тантов; их права и обязанности, роль в системе налогообложения Германии; Союз налогоплательщиков Германии.
Содержание и организация процесса обучения налоговых служащих; возможности продвиже-ния по службе, социальная защита, система заработной платы.
Автоматизация и компьютеризация налоговой системы Германии; значение новых информа-ционных технологий.
Цели и методы налоговых расследований; место налоговой полиции в структуре юридических и финансовых институтов; борьба с укрытием налогов; манипуляция с налогом на добавленную стоимость; методы, принимаемые в деятельности налоговой полиции — анализ денежного обращения, расчеты по росту имущества, методы оценок, анализ конфискованных материалов, содействие со стороны банков; международное сотрудничество и консультационные возмож-ности для налоговой полиции России.
Программа стажировки предусматривает посещения Баварского министерства финансов, Главной финансовой дирекции г. Мюнхена, территориальных налоговых управлений. Палаты независимых налоговых консультантов. Баварской высшей школы государственных служа-щих, отделения фирмы "Сименс АГ", участвующей в автоматизации налоговой службы Рос-сийской Федерации.
Финляндия. Ведущий центр по подготовке кадров Финляндии, специализирующийся в области экономики, финансовой и административной деятельности, управления предприятиями, Темы лекций.
Экономика Финляндии: производство, инвестиции, финансы, национальный доход, бюджет,
Обзор налоговой системы Финляндии: структура налоговых органов по вертикали, роль нало-гов в экономике, виды налогов, ставка.
Механизм налогообложения (сбор налогов, регистрация налогоплательщиков, полномочия на-логовых органов, регистры, контрольные данные, налоговые споры, штрафы, финансовые су-ды).
Взаимодействие различных администраций на федеральном и местном уровне по налогообло-жению (роль Министерства финансов, Министерства труда и занятости, их контрольные и за-конодательные полномочия, проблемы столкновения властей, судебные разбирательства, взаимодействие с налоговой полицией).
Юридические и физические лица как объекты налогообложения (права и обязанности, ставки налогов, документация, декларации, бухгалтерская отчетность; влияние налогов на инвестиционные решения, планирование, банкротства, специфические ситуации, работа с налого-выми органами).
Помощь налогоплательщикам со стороны налоговых органов (информирования, консультации, деятельность ревизоров и аудиторов, специальные пособия для налогоплательщиков).
Подготовка кадров для налоговых органов и их профессиональные качества.
Программа планирует посещения налогового управления в г. Ювяскюля, Министерства фи-нансов; визит в муниципалитет (отдел труда и занятости); в главное налоговое управление Финляндии (г. Хельсинки).
Япония. Научно-исследовательский центр "Институт "Дайва" и компания "Дайва Секьюри-ти", лидер фондового рынка Японии, крупнейший современный учебный центр по подготовке и переподготовке кадров в области экономики и управления.
Для работников государственных налоговых служб подготовлены следующие тематические лекции.
Обзор экономики Японии, функции рынка. Государственная налоговая система: центральное и местное налоговое управление, планирование, выполнение и контроль государственного бюд-жета; важнейшие налоги: на доход, прибыль физических лиц, добавленную стоимость, нефть, автомобили, землю, другие; макроэкономический эффект.
Права и обязанности налогоплательщиков и государства: правила налогового делопроизводст-ва, срок хранения записей федеральные и местные финансовые суды, выплачивание налогов, налоговое криминальное законодательство, виды судебной защиты налогоплательщика, клас-сификация задолженностей при банкротстве, ответственность налоговых служб в случае незаконных действий, выплата процентов по налоговым задолженностям и возвращение налогов.
Предпринимательские решения и их зависимость от налоговых законов и реализации налого-вого законодательства.
Налогообложение частных лиц: формальные способы налогообложения, способы уплаты нало-гов, правила снижения налогов, временные ограничения при задолженностях.
Налогообложение совместных предприятий (опыт для России).
Налогообложение предприятий: система налогообложения предприятий, методы взимания на-логов, самообложение, принудительное налогообложение, методы регистрации налогоплательщиков, планирование среднегодовых расходов и годового дохода, методы обналичивания, авансовые выплаты.
В программу входят посещения Налогового управления в г, Токио (встреча с руководством, знакомство с методами работы служащих), компьютерного центра "Дайва", крупнейшей электронной компании "Сони", Налогового института в г. Вакамацу городской налоговой инспек-ции.
Нидерланды. Международный центр менеджмента и бизнеса "Сеdiecom" (г. Эйдховен), веду-щий институт по повышению квалификации специалистов.
Предлагает следующую программу лекций по налоговым проблемам.
Обзор налоговой системы Нидерландов (налоговая администрация: задачи, структура, полно-мочия; функции и компетенция всех категорий служащих налоговых инспекций; территориальные налоговые службы — муниципальные и периферийные' официальная налоговая и су-дебная власть).
Разработка налоговых законов; основные виды налогом (задачи Министерства финансов, его структура, в том числе подотчетные службы — сбора налогов, департамент расследований, де-партамент компьютеризации. Ключевые налоги: на до ход, прибыль, землю, недвижимость и т. д.; их роль в национальном доходе).
Взаимодействие между различными администрациями по проблемам налогообложения (взаи-модействие между Минфином и судебными органами. Министерством образования, департаментом регистрации автомобилей, нотариатом, банковской системой и др.; особое внимание — специфическим законам и судебным директивам; методы контроля за уплатой налогов; столк-новения различных ветвей власти: процедура выбора между уплатой налогов и/или штрафны-ми санкциями).
Компетенция отделов по сбору налогов и департамента расследований (сбор специфической информации о всех категориях налогоплательщиков, характеристики особых налогоплатель-щиков — туристических агентств, врачей, отелей, ресторанов, торговых предприятий и др.; сотрудничество отдела по сбору налогов с полицией).
Административные обязательства компаний и предприятий по налоговым законам (правила уплаты налогов, ставки, особое внимание уделено НДС и налогу на заработную плату, налоговые аспекты спекуляций и махинаций, например, игры на бирже — легальные и нелегальные).
Образование, функции и карьера налоговых инспекторов и консультантов (профессиональные качества, рост, знания юридических норм и бухгалтерии, компьютеризация, социальная защи-щенность).
Программой предусматривается посещение крупного банка, встреча с персоналом, обмен мне-ниями, особое внимание — регистрация необычных, подозрительных операций. Кроме того, запланированы визиты в Службу регистрации налогоплательщиков, налоговую администра-ций, Министерство финансов.
Намечено знакомство с крупной корпорацией (например, "Филипс"), с Институтом подготовки специалистов налоговых служб или Университетом по налоговому законодательству. Возможно посещение Казначейства.
Австралия. Лингвистический центр г. Сиднея — престижное учебное заведение, специализи-рующееся на подготовке программ обучения в различных областях экономики и финансов.
Основная тематика лекций для работников налоговых структур.
Введение в экономику Австралии; важнейшая терминология в области налогов и финансов.
Обзор государственной налоговой системы Австралии. Права и обязанности налоговых ин-спекторов и государства. Структура, обязанности и методы деятельности (инструментарий) налоговых учреждений.
Налогообложение совместных компаний.
Налоговые поступления и их прогнозирование.
Предусмотрены целевые посещения: Министерства финансов Австралии, Налогового офиса г. Сиднея, австралийского банка и крупной австралийской компании.
США. Университет штата Юта — крупнейшее учебное заведение США.
Для налоговых структур предлагается следующая программа лекций.
Обзор налоговой системы США и сравнение ее с налоговыми системами других стран.
Финансовые соображения при открытии новых бизнесов:
партнерство, корпорация, компании с ограниченной ответственностью.
Процедуры регистрации у налоговых властей; бизнес-лицензии, налоговый календарь, службы внутренних доходов, налоговые власти штата.
Методы налогообложения и способы его осуществления.
Штрафные санкции против укрытия доходов от налогов.
Роль отделов налоговой инспекции по денежным и имущественным штрафам; роль налоговой полиции, налогообложение в сферах с высоким наличным оборотом (общественное питание, игорный бизнес).
Манипуляции в области налога с продаж.
Налогообложение доходов лиц свободных профессий: медицина, юридическая деятельность, работа без лицензии.
Методы контроля, осуществляемые налоговой полицией: анализ денежного обращения; иму-щественный анализ; анализ деятельности предприятий.
Методы в выборе оценок, обработка конфискованных документов.
Инвестиционная политика как влияние налоговой системы в США, в штате Юта, в частности.
Организованная преступность и законы, касающиеся отмывания денежных средств и доходов от нелегального бизнеса (продажа наркотиков).
Сотрудничество с уголовной полицией, ФБР и ИНТЕРПОЛОМ.
Использование электронных информационных систем службами налоговой инспекции с де-монстрацией технических средств. Принимают участие специалисты технического отдела службы IRS.
Запланированы посещения: юридической фирмы, специализирующейся на консультациях в области налогообложения; департамента налоговой службы IRS.
Швеция. Бизнес-центр "Svea Nordic" — современный учебный центр, специализируется на разработке в области экономики и финансов.
Программа лекций.
Основы социально-экономического устройства Швеции; рынок труда, профсоюзы, экономика семьи, защита потребителя. Обзор налоговой системы Швеции, учет населения и фирм; персо-нальные и регистрационные номера, регистры, контрольные данные, правила ограничения пользования ими.
Налоговая система и роль Министерства финансов, координация на уровне государства, отно-шения с налоговыми службами, налоговое законодательство, бюджет (планирование, исполнение, контроль), эффективность налоговой системы, сравнение ее с налоговыми системами других стран.
Предприятие как налогоплательщик: права и обязанности предприятия, защита со стороны за-кона, влияние налоговой системы на деятельность предприятия и принятие управленческих решений, планирование налогообложения, банкротство предприятия и его последствия, нало-гообложение иностранных фирм.
Роль банков в системе налогообложения: банковская система Швеции, отношения между бан-ками и налоговыми службами, контроль за использованием электронных карточек, банковская тайна, изменения в связи со вступлением Швеции в Европейский Союз.
Порядок взимания налогов: исчисление, поступление, контроль; используемые и проверяемые документы, ограничения; нарушения сроков уплаты налогов, их принудительное взыскание; порядок возврата налоговой переплаты, ответственность налоговых служб в случае превыше-ния закона; налогообложение иностранных фирм в Швеции; деловые контакты с таможенной службой; роль и порядок работы налоговой полиции.
Программой предусмотрено посещение Министерства финансов Швеции, Банка 2000 года, Ас-социации банков Швеции, Главного, городского и локального налоговых управлений, знакомство со структурой и организацией их работы. Слушатели познакомятся с деятельностью аудиторов в Швеции, консультационных налоговых бюро и советников, с налогообложением и деятельностью оффшорных компаний.
Франция. Международный центр сотрудничества "Реймс-Москва" — занимается подготов-кой и переподготовкой кадров по вопросам управления, бухгалтерского учета и финансов.
Программа лекций для налоговых структур.
Обзор государственной налоговой системы Франции (центральная и региональная налоговая администрация, роль Министерства Финансов, координация на федеральном уровне, отноше-ния с налоговыми офисами).
Важнейшие налоги: налог на доход, на прибыль, на профессиональную деятельность, на собст-венность, на добавленную стоимость, нефть, автотранспорт. Вопросы бюджета, планирования, реализации, мониторинга и контроля государственного бюджета. Сравнение с западноевро-пейскими странами.
Права и обязанности налогоплательщика и государства: правила налогового делопроизводства, продолжительность хранения записей, допустимые методы контроля записей; федеральный и местный финансовый суд, процесс выплаты налогов, налоговое криминальное законодательст-во.
Средства законной защиты налогоплательщика и государства: классификация налоговых обя-занностей в случае банкротства, ответственность налоговых служб в случае незаконных действий, выплата процентов за задолженность по налогам и возврат налогов.
Банковская тайна и налогообложение клиентов банка.
Структура, обязанности и методы работы налоговых служб (права и обязанности, численность, техническая оснащенность, документы налогоплательщика, подлежащие проверке службой).
Формализованные методы исполнения налоговых обязанностей, возможности выплаты нало-гов, ограничения времени в случае просрочки,
Заполнение декларации о доходах по новой форме; оценка годового налога (методы, организа-ционная структура, средний расход и годовое планирование, влияние на бюджет).
Налогообложение предприятий (методы налогообложения, самообложение, принудительное налогообложение, методы обналичивания, авансовые выплаты).
Образование, возможности продвижения, обучения, социальная зашита, система заработной платы у налоговых инспекторов, пенсионный фонд; роль независимых налоговых советников.
В программу входит посещение налогового офиса г. Реймса, крупного банка, регионального налогового офиса.
Израиль. Международный бизнес-центр "Изралат" — специализируется на подготовке про-грамм по вопросам управления, экономики и финансов.
Основная тематика лекций.
Обзор государственной налоговой системы Израиля. Центральная и региональная налоговая администрация, важнейшие налоги: на доход, прибыль, профессиональную деятельность, соб-ственность; планирование, реализация и контроль государственного бюджета.
Роль Министерства финансов: координация на федеральном уровне; отношения с налоговыми офисами, права и обязанности налогоплательщика и государства; правила налогового делопроизводства, продолжительность хранения записей, допустимые методы контроля записей.
Предпринимательские решения и их зависимость от налоговых законов в условиях нового за-конодательства.
Предпринимательская деятельность и закон, поощряющий иностранные инвестиции.
Структура, обязанности и методы работы налоговых служб:
права и обязанности, численность и техническая оснащенность, документы налогоплательщи-ка, подлежащие проверке службой, банковские и налоговые тайны.
Аудиторская служба; обязательства аудиторов.
Принципы работы налоговых служб: формализованные методы исполнения налоговых обязан-ностей, возможности выплаты налогов, ограничения времени в случае просрочки.
Коммерческий банк; банковская тайна; оценка годового налога: методы, организационная структура, средний расход и годовое планирование, влияние на бюджет.
В рамках программы слушатели побывают в налоговых структурах, научно-производственном парке, где сконцентрированы ведущие фирмы страны, в Институте экспорта.

<< попередня     зміст     наступна >>